Introduction
Septembre 2025. Vous êtes en train de finaliser votre exercice 2025 et vous vous demandez déjà : "Comment préparer notre budget 2026 ?"
C'est le moment idéal pour planifier l'année à venir. Que vous soyez une startup en croissance ou une PME établie, construire un budget annuel solide est essentiel pour :
- ✅Anticiper vos besoins financiers sur 12 mois
- ✅Fixer des objectifs réalistes et mesurables
- ✅Allouer vos ressources de manière optimale
- ✅Préparer vos levées de fonds ou négociations bancaires
- ✅Aligner toute votre équipe sur les mêmes objectifs
Pourtant, 68% des dirigeants reconnaissent que leur budget annuel est soit incomplet, soit obsolète après 3 mois (étude Deloitte 2024).
Dans cet article, nous allons vous donner une méthode complète en 6 étapes pour construire votre budget 2026, avec des templates pratiques et des conseils d'experts.
Étude Deloitte 2024
Résultat attendu
Un budget annuel opérationnel et réaliste pour 2026, qui vous servira de boussole tout au long de l'année.
Pourquoi préparer votre budget 2026 maintenant ?
Le timing idéal : Septembre-Octobre
Pourquoi septembre-octobre ?
- 1.Vous avez les données de 9 mois : Assez de recul pour analyser les tendances 2025
- 2.Temps de préparation : 2-3 mois pour construire et valider le budget avant janvier
- 3.Planification stratégique : Aligné avec votre cycle de planification annuelle
- 4.Préparation levée de fonds : Si vous prévoyez une levée en 2026, le budget est prêt
Erreur classique : Attendre décembre pour commencer. Résultat : Budget bâclé, peu réaliste, et difficile à mettre en œuvre.
Les 5 bénéfices d'un budget annuel solide
1. Vision stratégique sur 12 mois
Un budget annuel vous permet de :
- •Planifier vos investissements majeurs (recrutement, équipements, marketing)
- •Anticiper vos besoins de financement
- •Identifier les périodes de tension financière
- •Aligner vos objectifs avec vos ressources
Exemple concret
- Vous prévoyez de recruter 5 personnes en 2026
- Le budget vous montre que vous avez besoin de 200K€ de trésorerie supplémentaire
- Vous pouvez planifier une levée de fonds ou un crédit dès maintenant
2. Allocation optimale des ressources
Sans budget : Vous allouez vos ressources au feeling, sans vision globale.
Avec budget : Vous pouvez :
- •Prioriser les investissements selon leur ROI
- •Équilibrer les dépenses entre les départements
- •Optimiser votre structure de coûts
3. Fixation d'objectifs mesurables
Un budget annuel permet de :
- •Fixer des objectifs chiffrés (CA, marge, trésorerie)
- •Décomposer les objectifs annuels en objectifs trimestriels/mensuels
- •Motiver vos équipes avec des cibles claires
- •Suivre votre performance régulièrement
4. Communication avec les parties prenantes
Un budget annuel est un outil de communication essentiel pour :
- •Vos investisseurs : Ils veulent voir votre plan pour 2026
- •Votre banque : Pour négocier des crédits ou découverts
- •Vos équipes : Pour aligner tout le monde sur les objectifs
- •Vos partenaires : Pour rassurer sur votre solidité financière
5. Préparation des levées de fonds
Si vous prévoyez une levée de fonds en 2026 :
- •Les investisseurs attendent un budget sur 3-5 ans
- •Le budget 2026 est la première année de votre projection
- •Un budget solide augmente vos chances de succès de 40% (étude BPI France)
Méthode en 6 étapes pour construire votre budget 2026
Étape 1 : Analyser l'exercice 2025 (3-5 jours)
Objectif : Comprendre où vous en êtes pour projeter où vous allez.
Données à analyser
Performance financière :
- •Chiffre d'affaires réalisé (9 mois) + prévisionnel (3 derniers mois)
- •Évolution mensuelle et trimestrielle
- •Par produit/service
- •Par canal de distribution
- •Par client (top 20)
Coûts :
- •Structure de coûts (fixes vs variables)
- •Évolution des coûts par poste
- •Coûts par département
- •Coûts par produit/service
Trésorerie :
- •Solde de trésorerie actuel
- •Évolution sur 12 mois
- •Délais de paiement (DSO, DPO)
- •Besoin en fonds de roulement (BFR)
KPIs opérationnels :
- •Selon votre modèle (MRR, Churn, CAC, LTV pour SaaS, etc.)
Questions clés à se poser
- 1.Quelles sont les tendances ? (croissance, saisonnalité, cycles)
- 2.Quels sont les écarts vs budget 2025 ? Pourquoi ?
- 3.Quels sont les points forts et faibles ?
- 4.Quelles sont les opportunités et menaces pour 2026 ?
Outils recommandés :
- •Export comptabilité (Pennylane, Indy, Sage)
- •Export CRM (HubSpot, Salesforce)
- •Relevés bancaires
- •Tableaux de bord existants
Étape 2 : Définir votre stratégie 2026 (2-3 jours)
Objectif : Définir les grandes orientations stratégiques qui guideront votre budget.
Questions stratégiques
Croissance :
- •Quel objectif de croissance pour 2026 ? (ex: +50% de CA)
- •Quels leviers de croissance ? (recrutement commercial, marketing, nouveaux produits)
- •Quels nouveaux marchés ou clients ?
Investissements :
- •Quels recrutements prévus ? (combien, quand, quels profils)
- •Quels investissements matériels ? (équipements, locaux, logiciels)
- •Quels investissements marketing ? (budget, canaux, campagnes)
Financement :
- •Besoin de lever des fonds en 2026 ?
- •Besoin de crédit bancaire ?
- •Autres sources de financement ?
Optimisation :
- •Quels coûts peuvent être optimisés ?
- •Quelles économies d'échelle attendues ?
- •Quels process à automatiser ?
Documenter votre stratégie
Créez un document "Stratégie 2026" qui inclut :
- •Vision et objectifs généraux
- •Plan de croissance (leviers, timing)
- •Plan d'investissement (recrutement, équipements)
- •Plan de financement (besoins, sources)
- •Plan d'optimisation (coûts, process)
Ce document servira de base pour construire votre budget.
Délais de paiement :
- •DSO (Days Sales Outstanding) : délai moyen de paiement clients
- •DPO (Days Payable Outstanding) : délai moyen de paiement fournisseurs
- •DIO (Days Inventory Outstanding) : délai de rotation des stocks (si applicable)
BFR (Besoin en Fonds de Roulement) :
- •BFR = Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs
- •BFR en jours = (Stocks + Créances) / CA journalier - Dettes / Coûts journaliers
Exemple
- CA mensuel : 100K€
- DSO : 45 jours → Créances clients = 150K€
- DPO : 30 jours → Dettes fournisseurs = 50K€
- BFR = 150K€ - 50K€ = 100K€
⚠️ Erreur classique : Oublier que la croissance augmente le BFR. Si votre CA double, votre BFR double aussi, ce qui consomme de la trésorerie.
Étape 3 : Construire les hypothèses de revenus (2-3 jours)
Objectif : Projeter vos revenus 2026 de manière réaliste et justifiée.
Méthode bottom-up (recommandée)
Bottom-up : Vous partez des éléments concrets pour arriver au CA total.
Pour une startup SaaS :
- •Nombre de clients actuels
- •Taux de croissance mensuel (MRR Growth)
- •Taux de churn
- •Prix moyen par client (ARPU)
- •Upsell/cross-sell
- •Nouveaux clients par mois
Calcul
MRR Décembre 2025 : 50K€
Croissance mensuelle : 5%
Churn mensuel : 2%
ARPU : 500€
MRR Janvier 2026 = 50K€ × (1 + 5% - 2%) = 51.5K€
MRR Février 2026 = 51.5K€ × (1 + 5% - 2%) = 53K€
...
MRR Décembre 2026 = 85K€
ARR 2026 = MRR moyen × 12 = 68K€ × 12 = 816K€
Pour une PME e-commerce :
- •Nombre de commandes actuelles
- •Taux de croissance mensuel
- •Panier moyen
- •Taux de conversion
- •Saisonnalité
Pour une marketplace :
- •Croissance côté offre (vendeurs)
- •Croissance côté demande (acheteurs)
- •Commission moyenne
- •Take rate
Hypothèses de revenus à documenter
Pour chaque hypothèse, documentez :
- •Valeur : Le chiffre
- •Justification : Pourquoi ce chiffre ? (historique, benchmark, plan concret)
- •Sensibilité : Impact si -20% ou +20%
Exemple
Hypothèse : Croissance MRR de 5% par mois
Justification :
- Historique 2025 : 4.5% en moyenne
- Plan recrutement : +2 commerciaux en Q1
- Benchmark secteur : 5-7% pour startups similaires
Sensibilité :
- Si 3% : ARR 2026 = 650K€ (-20%)
- Si 7% : ARR 2026 = 950K€ (+16%)
Scénarios
Créez 3 scénarios :
- •Scénario prudent : -20% vs hypothèses de base
- •Scénario réaliste : Vos hypothèses principales
- •Scénario optimiste : +20% vs hypothèses de base
Pourquoi 3 scénarios ? Pour gérer l'incertitude et avoir un plan B.
Étape 4 : Construire les hypothèses de coûts (2-3 jours)
Objectif : Projeter vos coûts 2026 en fonction de votre stratégie.
Structure de coûts
Coûts fixes (ne varient pas avec le CA) :
- •Salaires et charges sociales
- •Loyers
- •Abonnements logiciels
- •Assurances
- •Frais généraux
Coûts variables (varient avec le CA) :
- •Coût des ventes (COGS)
- •Commissions commerciales
- •Marketing (en % du CA ou montant fixe)
- •Frais de transaction
Méthode de projection
Pour les coûts fixes :
Salaires :
- •Effectif actuel × salaires moyens
- •+ Recrutements prévus (timing, salaires)
- •+ Augmentations prévues (inflation, promotions)
- •+ Charges sociales (environ 45% en France)
Exemple
Effectif actuel : 10 personnes
Salaires moyens : 50K€/an
Charges sociales : 45%
Coût actuel : 10 × 50K€ × 1.45 = 725K€/an
Recrutements 2026 :
- +2 commerciaux en mars (60K€/an chacun)
- +1 développeur en juin (55K€/an)
- +1 CFO part-time en septembre (30K€/an)
Coût salaires 2026 = 725K€ + (2×60K€×10/12) + (1×55K€×7/12) + (1×30K€×4/12)
= 725K€ + 100K€ + 32K€ + 10K€
= 867K€
Loyers, abonnements, etc. :
- •Coût actuel
- •+ Inflation (2-3% par an)
- •+ Nouveaux abonnements prévus
Pour les coûts variables :
Marketing :
- •En % du CA (ex: 15-20% pour startups)
- •Ou montant fixe selon votre stratégie
Commissions :
- •En % du CA (ex: 10% pour commerciaux)
COGS :
- •En % du CA (ex: 30-40% pour e-commerce)
Optimisation des coûts
Identifiez les opportunités d'optimisation :
- •Négociation de tarifs (loyers, abonnements)
- •Automatisation (réduction de coûts opérationnels)
- •Économies d'échelle (coûts unitaires qui baissent avec la croissance)
Étape 5 : Construire le budget de trésorerie (2-3 jours)
Objectif : Projeter votre trésorerie mois par mois pour identifier les besoins de financement.
Structure du budget de trésorerie
TRÉSORERIE DÉBUT DE MOIS
+ ENCAISSEMENTS
- Encaissements clients (CA avec délai DSO)
- Levées de fonds
- Subventions
- Autres encaissements
= ENCAISSEMENTS TOTAUX
- DÉCAISSEMENTS
- Salaires et charges sociales
- Loyers
- Marketing
- Investissements
- Remboursements de crédit
- Autres décaissements
= DÉCAISSEMENTS TOTAUX
= VARIATION DE TRÉSORERIE
= TRÉSORERIE FIN DE MOIS
Points d'attention
Décalage temporel :
- •Les revenus sont comptabilisés au moment de la facturation
- •Les encaissements arrivent avec un délai (DSO)
- •Les coûts sont comptabilisés au moment de l'engagement
- •Les décaissements arrivent avec un délai (DPO)
Exemple
- Vous facturez 100K€ en janvier
- DSO = 45 jours → Vous encaissez en février-mars
- Vous engagez 50K€ de coûts en janvier
- DPO = 30 jours → Vous payez en février
BFR et croissance : Quand votre CA augmente, votre BFR augmente aussi. Cela consomme de la trésorerie. Exemple : +100K€ de CA → +50K€ de BFR → -50K€ de trésorerie.
Identifier les besoins de financement
Si la trésorerie devient négative :
- •Identifier le mois où vous manquez de cash
- •Calculer le montant nécessaire
- •Planifier une levée de fonds ou un crédit
- •Ajuster le timing si possible
Exemple
- Trésorerie actuelle : 200K€
- Budget 2026 montre un besoin de 300K€ en juin
- Besoin total : 300K€
- Plan : Lever 500K€ en avril (marge de sécurité)
Étape 6 : Valider et ajuster (2-3 jours)
Objectif : Vérifier la cohérence de votre budget et l'ajuster si nécessaire.
Checklist de validation
Cohérence :
- •Les revenus sont réalistes par rapport à votre historique et votre marché
- •Les coûts sont cohérents avec vos plans (recrutement, investissements)
- •La trésorerie ne devient jamais négative (sauf si vous prévoyez une levée)
- •Le BFR est calculé correctement
- •Les 3 scénarios sont cohérents entre eux
Réalisme :
- •Les hypothèses de croissance sont justifiées
- •Les délais de paiement correspondent à la réalité
- •Les investissements sont planifiés et budgétés
- •Les besoins de financement sont identifiés avec timing
Actionnabilité :
- •Vous pouvez expliquer chaque hypothèse
- •Vous avez identifié les leviers d'action en cas d'écart
- •Les KPIs de suivi sont définis
Ajustements courants
Si la trésorerie devient négative :
- •Ajuster le timing des investissements
- •Réduire certains coûts
- •Anticiper une levée de fonds
- •Négocier des délais de paiement
Si les revenus semblent trop optimistes :
- •Réviser les hypothèses de croissance
- •Ajouter plus de temps pour atteindre les objectifs
- •Créer un scénario encore plus prudent
Si les coûts explosent :
- •Prioriser les recrutements
- •Différer certains investissements
- •Optimiser les coûts existants
Template de budget annuel 2026
Structure du template
Nous mettons à disposition un template Excel/Google Sheets complet qui inclut :
1. Onglet "Stratégie 2026"
- •Vision et objectifs
- •Plan de croissance
- •Plan d'investissement
- •Plan de financement
2. Onglet "Hypothèses"
- •Hypothèses de revenus (détaillées et justifiées)
- •Hypothèses de coûts (par poste)
- •Hypothèses de trésorerie (DSO, DPO, BFR)
- •Paramètres de scénarios
3. Onglet "Budget Exploitation 2026"
- •Compte de résultat prévisionnel sur 12 mois
- •Par produit/service
- •Avec calcul automatique des marges
- •Comparaison scénarios
4. Onglet "Budget Trésorerie 2026"
- •Plan de trésorerie mois par mois
- •Calcul automatique du BFR
- •Identification des besoins de financement
- •Alertes si trésorerie < seuil
5. Onglet "Dashboard 2026"
- •Graphiques de synthèse
- •KPIs clés (CA, EBITDA, Trésorerie)
- •Évolution mois par mois
- •Comparaison scénarios
- •Comparaison vs 2025
Comment utiliser le template
- 1.Préparez votre stratégie dans l'onglet "Stratégie 2026"
- 2.Renseignez les hypothèses avec vos données
- 3.Le budget se calcule automatiquement dans les autres onglets
- 4.Validez les résultats avec les 3 scénarios
- 5.Partagez avec votre équipe pour validation
Outils pour construire votre budget 2026
Outils recommandés
1. Excel/Google Sheets (Solution manuelle)
- •Prix : Gratuit ou Office 365 (7€/mois)
- •Avantages : Flexibilité totale, pas de coût
- •Idéal pour : CFO qui maîtrisent Excel
2. Pennylane (Comptabilité + Prévisions)
- •Prix : À partir de 29€/mois
- •Avantages : Prévisions intégrées, synchronisation banque
- •Idéal pour : PME qui veulent centraliser
3. Finary (Prévisions financières startups)
- •Prix : Sur devis
- •Avantages : Spécialisé startups, modèles sophistiqués
- •Idéal pour : Startups en levée de fonds
4. Airtable + Make (Solution no-code)
- •Prix : 18-49€/mois
- •Avantages : Personnalisable, automatisation complète
- •Idéal pour : Solutions sur mesure
5. Klarity (Solution complète CFO + Automatisation)
- •Prix : Sur devis (2500-5000€/mois)
- •Avantages : CFO part-time + Expert automatisation + Budget sur mesure
- •Idéal pour : Externalisation totale de la finance
Suivi et ajustement du budget 2026
Pourquoi suivre régulièrement ?
Un budget annuel n'est pas figé. Il doit être :
- •Mis à jour chaque mois avec les réalisations
- •Ajusté quand les hypothèses changent
- •Analysé pour identifier les écarts et actions correctives
Sans suivi : Le budget devient obsolète en 2-3 mois.
Avec suivi régulier : Vous avez une vision claire et pouvez ajuster rapidement.
Processus de suivi mensuel (2-3 heures)
1. Collecter les réalisations (30 min)
- •Export comptabilité du mois écoulé
- •Export CRM (nouveaux clients, churn)
- •Relevés bancaires
2. Comparer prévu vs réalisé (1h)
Revenus : Écart ? Pourquoi ?
Coûts : Écart ? Pourquoi ?
Trésorerie : Écart ? Pourquoi ?
3. Ajuster les prévisions (1h)
- •Mettre à jour les hypothèses si nécessaire
- •Ajuster les prévisions pour les mois à venir
- •Identifier les nouveaux risques ou opportunités
4. Communiquer (30 min)
- •Présenter les résultats à l'équipe
- •Partager le budget mis à jour
- •Aligner tout le monde sur les objectifs
Quand réviser complètement le budget ?
Révision complète nécessaire si :
- ✅Changement majeur de stratégie
- ✅Levée de fonds réussie/échouée
- ✅Nouveau produit/service lancé
- ✅Changement de modèle économique
- ✅Écarts répétés > 20% pendant 3 mois consécutifs
Sinon : Ajustements ponctuels suffisent.
Les 7 erreurs à éviter dans votre budget 2026
❌ Erreur #1 : Être trop optimiste sur les revenus
Symptôme : Vous multipliez vos revenus par 3 sans justification.
Solution : Basez-vous sur des données historiques, des benchmarks, et des hypothèses conservatrices.
❌ Erreur #2 : Oublier le budget de trésorerie
Symptôme : Vous avez un budget d'exploitation mais pas de plan de trésorerie.
Solution : Toujours créer un budget de trésorerie en parallèle.
❌ Erreur #3 : Ignorer le BFR et la croissance
Symptôme : Vous prévoyez une croissance de 50% mais n'augmentez pas votre BFR.
Solution : Calculer le BFR en fonction de votre CA prévisionnel.
❌ Erreur #4 : Ne pas créer de scénarios
Symptôme : Un seul scénario, généralement optimiste.
Solution : Toujours créer 3 scénarios (prudent, réaliste, optimiste).
❌ Erreur #5 : Ne pas suivre régulièrement
Symptôme : Budget créé en octobre, jamais mis à jour.
Solution : Suivi mensuel obligatoire (2-3 heures/mois).
❌ Erreur #6 : Hypothèses non justifiées
Symptôme : "Je prévois 2M€ de CA en 2026" sans expliquer comment.
Solution : Chaque hypothèse doit être justifiée par des données.
❌ Erreur #7 : Budget trop complexe ou trop simple
Symptôme :
- •Trop complexe : 50 onglets Excel, personne ne comprend
- •Trop simple : 1 ligne de revenus, 1 ligne de coûts
Solution : Trouver le bon équilibre.
Klarity : votre partenaire pour votre budget 2026
Notre approche : Budget annuel + Automatisation
Chez Klarity, nous créons des budgets annuels sur mesure qui s'intègrent parfaitement dans votre gestion financière.
Ce que nous faisons
1. Création du budget 2026 (Semaine 1-2)
- •Analyse de votre situation 2025
- •Construction du budget sur 12 mois
- •3 scénarios (prudent, réaliste, optimiste)
- •Validation avec vous et votre équipe
2. Automatisation du suivi (Semaine 3-4)
- •Connexion automatique avec vos outils
- •Mise à jour automatique des réalisations
- •Calcul automatique des écarts
- •Alertes en cas de dérive
3. Dashboard de suivi (Semaine 3-4)
- •Vue d'ensemble en temps réel
- •Graphiques prévu vs réalisé
- •KPIs clés
- •Accessible à toute l'équipe
4. Accompagnement mensuel
- •Réunion de suivi mensuelle (1h)
- •Analyse des écarts
- •Ajustement des prévisions
- •Conseil stratégique
Résultats clients
"Nous préparions notre budget 2026 en octobre. Vincent a créé un budget complet avec 3 scénarios et l'a automatisé. Résultat : nous avons une visibilité parfaite sur 2026, et le budget se met à jour automatiquement chaque mois. Indispensable pour nos décisions stratégiques."
"Marine, CEO startup SaaS (ARR: 1.2M€)""Nous préparions notre série A pour 2026. Klarity a construit un budget solide sur 5 ans avec des hypothèses justifiées. Résultat : nous avons levé 2.5M€ en 3 mois. Le budget était un élément clé de notre pitch."
"Thomas, Fondateur marketplace (2.5M€ levés)"FAQ : Vos questions sur le budget 2026
Conclusion : Votre budget 2026, votre boussole pour l'année
Un budget annuel n'est pas un exercice comptable fastidieux. C'est un outil stratégique essentiel qui vous permet de :
- ✅Anticiper vos besoins en trésorerie sur 12 mois
- ✅Prendre des décisions éclairées basées sur des données
- ✅Fixer des objectifs et suivre votre performance
- ✅Préparer vos levées de fonds avec des prévisions crédibles
- ✅Communiquer avec vos parties prenantes
Dans un environnement où 68% des budgets sont obsolètes après 3 mois, avoir un budget annuel solide et suivi régulièrement peut faire la différence entre le succès et l'échec.
La méthode en 6 étapes que nous vous avons présentée vous permet de créer un budget 2026 opérationnel en 2-3 semaines. Avec l'automatisation, vous pouvez le maintenir à jour en seulement 2-3 heures par mois.
N'attendez pas janvier pour créer votre budget 2026. C'est maintenant (septembre-octobre) qu'il faut le préparer.
Prêt à construire votre budget 2026 ?
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Lors de cet audit, nous :
- ✅Analysons votre situation financière 2025
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À propos de l'auteur
Vincent Guet est CFO part-time et co-fondateur de Klarity. Avec plus de 10 ans d'expérience en direction financière, il a créé des dizaines de budgets annuels pour des startups et PME, et accompagné plus de 20 levées de fonds (15M€ levés au total).
Expert en pilotage financier, automatisation et levée de fonds, Vincent partage régulièrement ses insights sur LinkedIn.
